El PDF anual de DeGiro: qué incluye y qué te falta para la Renta 2025

Qué SÍ trae el PDF anual de DeGiro

Antes de hablar de huecos, hay que reconocer lo que DeGiro hace bien. El informe anual (sección Buzón → Documentos → Annual Report 2025) contiene:

• Listado de operaciones cerradas del ejercicio con fecha, ISIN, cantidad, precio de compra, precio de venta y G/P calculada en EUR.
• Comisiones del broker por operación, en columna separada del G/P.
• Tasas externas (Stamp Duty UK, FTT francesa/italiana, ITF Tobin español) en su propia columna "Impuesto sobre las transacciones" por operación.
• Dividendos brutos cobrados por ISIN, con país de origen y retención aplicada.
• Intereses de la cuenta de efectivo y de préstamo de valores (si está activado).
• Saldo a 1 de enero y 31 de diciembre para encaje patrimonial.

La información está, pero en columnas separadas, no integrada en la G/P. El número que aparece como "Ganancias/Pérdidas EUR" en el PDF es bruto: precio de venta menos precio de compra, sin descontar ni la comisión ni la tasa externa que aparecen al lado. Toca al declarante hacer la cuenta. Para carteras simples — solo acciones, sin opciones, sin scrip, sin recompras agresivas — eso puede ser asumible. Para carteras multi-broker, multi-mercado, con opciones o con scrip, no.

Qué NO aplica el PDF al G/P (y por qué importa)

1. Tasas externas no descontadas del G/P: Stamp Duty UK, FTT francesa, FTT italiana, ITF Tobin español

DeGiro retiene y paga estas tasas en tu nombre y te las muestra en una columna específica del PDF anual ("Impuesto sobre las transacciones EUR") — pero no las descuenta del G/P reportado en la columna principal. El número de la columna "Ganancias/Pérdidas EUR" es bruto: precio de venta menos precio de compra, sin restar ni comisión ni impuesto de transacción. Si copias ese G/P bruto al RentaWEB sin integrar lo que el propio PDF te dice en las columnas anexas, declaras de más.

Rates exactos confirmados por DeGiro en sus helpdesk pages:

• UK Stamp Duty Reserve Tax: 0,50% sobre la compra. AIM (Alternative Investment Market) está excluido.
• French FTT: 0,30% sobre la compra de acciones de empresas francesas con capitalización ≥ 1.000 M€ hasta el 31 de marzo de 2025; subió a 0,40% desde el 1 de abril de 2025 (Ley n.º 2025-127 de 14-feb-2025). Renta 2025 contiene operaciones bajo ambos tipos según fecha de liquidación.
• Italian FTT: 0,10% en mercados regulados, 0,20% en OTC. Umbral: empresas italianas con capitalización ≥ 500 M€.
• Spanish ITF (Tobin): 0,20% sobre la compra de acciones de empresas españolas con capitalización ≥ 1.000 M€ a fecha de evaluación.

Anclaje legal: el Art. 35.1 de la Ley 35/2006 (LIRPF) establece la composición del valor de adquisición: la letra a) lo define como "el importe real por el que dicha adquisición se hubiere efectuado", y la letra b) añade "el coste de las inversiones y mejoras efectuadas en los bienes adquiridos y los gastos y tributos inherentes a la adquisición, excluidos los intereses, que hubieran sido satisfechos por el adquirente". La AEAT lo confirma expresamente en su manual práctico de IRPF 2025: comisiones, notario, registro, impuestos de adquisición — todo entra. Las tasas externas son tributos inherentes a la adquisición. Para la transmisión, el Art. 35.2 LIRPF aplica la simétrica: del valor de transmisión se deducen "los gastos y tributos satisfechos por el transmitente con motivo de la enajenación".

Consecuencia operativa: si compraste 100 GSK en la LSE con DeGiro a 1.500 GBP, pagaste 7,50 GBP de Stamp Duty (0,5% × 1.500). Ese coste eleva tu valor de adquisición fiscal, reduce la G/P futura y, en el momento de la venta, te reduce el impuesto a pagar. Si declaras siguiendo el PDF, declaras G/P de más y pagas impuesto de más.

2. FX fin de día vs FX literal del CSV

Para operaciones en USD, GBP u otras divisas, DeGiro convierte a EUR usando el tipo de cambio al final del día — el propio Informe Anual de DeGiro lo declara literalmente en la nota explicativa de la sección "Relación de ganancias y pérdidas por producto". El CSV de transacciones reporta el FX literal aplicado a cada operación, que puede no coincidir con el de cierre del día.

Anclaje legal: el Art. 35.1.b LIRPF habla del "importe real" de la adquisición. El "importe real" es el que efectivamente has pagado en la operación concreta — el FX literal del CSV — no el del cierre del día. La AEAT no fija un FX oficial obligatorio para particulares minoristas; el criterio es FX que efectivamente se ha aplicado a tu operación, justificable contra el extracto del broker.

La diferencia parece pequeña por operación (céntimos), pero acumula. En la cartera de prueba que verás más abajo, la divergencia FX entre CSV y PDF anual aporta varias decenas de euros de discrepancia en operaciones US.

3. Prima de opción ejercida — DGT V2172-21

Cuando vendes una opción put que luego es ejercida (o compras una call que ejerces para adquirir el subyacente), la prima recibida o pagada no es una G/P de la opción independiente: se integra en el coste de adquisición o el precio de transmisión de las acciones del subyacente. Lo fija la consulta vinculante DGT V2172-21, de 30 de julio de 2021.

DeGiro contabiliza la prima como G/P de la opción (línea separada en el PDF). Esto produce un doble efecto:

• Aparece una G/P "fantasma" en el bloque de opciones que fiscalmente no existe como tal.
• La acción del subyacente queda mal valorada — su precio de adquisición no incluye la prima, así que la G/P al venderla más adelante saldrá inflada.

Lo explicamos al detalle en la guía de opciones en la Renta 2025, con casos de puts ejercidas y calls expiradas.

4. Regla de los 2 meses — Art. 33.5.f LIRPF

Si vendes una acción o ETF con pérdida y dentro de los 2 meses anteriores o posteriores recompras el mismo ISIN, la pérdida no se computa en el ejercicio: queda diferida hasta que vendas la posición sin recomprar equivalentes dentro de la ventana. Es la norma antiaplicación del Art. 33.5.f de la Ley 35/2006 (LIRPF).

DeGiro no marca esta situación en su PDF anual. Tu informe te muestra la pérdida como computable, pero fiscalmente no lo es.

Ejemplo real de la cartera de prueba: Nagarro SE — vendida con pérdida y recomprada dentro del periodo. La pérdida queda diferida; DeGiro la reporta como integrable. Pennon Group PLC, mismo patrón. Si el inversor declara siguiendo el PDF, la AEAT puede regularizar — con intereses de demora — el ejercicio en que se imputó indebidamente la pérdida.

5. Coste de derechos de scrip ejercidos — Art. 37.1.a LIRPF

En los scrip dividends (Telefónica, Repsol, ACS, Iberdrola, Pennon, Viscofan), si decides recibir acciones nuevas en lugar de efectivo, los derechos de suscripción se "venden" formalmente a 0 € en tu cuenta y las nuevas acciones aparecen sin coste. Fiscalmente esto no es así: el Art. 37.1.a §4 LIRPF establece que el valor de adquisición original de la posición se prorratea entre las acciones antiguas y las nuevas. Las acciones nuevas tienen coste — el prorrateo del coste original.

En la Opción C (canje por acciones), DeGiro registra la transformación como un cambio de ISIN con G/P 0 € y precio 0 € en su detalle de operaciones — operativamente neutro pero fiscalmente insuficiente: el coste original de la posición tiene que repartirse entre las acciones antiguas y las nuevas liberadas (Art. 37.1.a §4 LIRPF). Si después vendes las acciones nuevas tomando el "coste 0 €" del PDF como referencia, declaras una G/P inflada y pagas impuesto de más en el ejercicio de la venta posterior.

En la cartera de prueba aparece este patrón en ACS RTS, Pennon Group NIL, Viscofan RTS — todos scrip de 2025 con derechos ejercidos.

El caso real: 49 operaciones DeGiro 2025 reconciliadas

Para validar la magnitud de los huecos, hemos cruzado el PDF anual DeGiro 2025 contra el informe Cuádrate generado a partir del CSV de transacciones. Cartera de prueba: 49 operaciones cerradas durante el ejercicio, mezcla de acciones US/UK/IT/FR/DE/ES, opciones MEFF y europeas, y scrip dividends de empresas españolas.

Resultado agregado:

• Σ G/P según DeGiro PDF: 8.352,62 €
• Σ G/P según Cuádrate (con Art. 35.1.b, FIFO multi-broker, prima integrada, regla 2M y scrip prorrateado): 6.448,16 €
• Diferencia agregada: −1.904,46 €
• Residual no atribuido (después de aplicar las 5 categorías): −0,75 € (dentro del umbral de tolerancia ±1 €)

Atribución por categoría, ordenada por magnitud (suma de las diferencias individuales):

• Cambio de mercado intra-broker (~−922 €): Klepierre 18-ago-2025 — par compra+venta el mismo día en bolsas distintas que el PDF DeGiro contabiliza como dos trades con G/P (+1.110 € y −188 €), pero Cuádrate detecta como apertura+cobertura de corto forzado (call ejercida sobre activo no cubierto en el mercado correcto). Procesado como FIFO con G/P al cierre (Art. 33 LIRPF + 35.1.b LIRPF). Caso de estudio detallado abajo.
• Prima de opción ejercida integrada en subyacente (~−683 € netos): múltiples casos en 2025 — Nagarro SE (calls y puts ejercidas, 680 €, 414 €, 36 €, 550 €, 300 €), Telefónica (calls ejercidas 96 €), ASML (calls ejercidas 534 €), CIO, CA1. DeGiro las contabiliza como G/P de opción independiente; Cuádrate las integra en el precio del subyacente vía DGT V2172-21. El impuesto neto es similar — la prima pasa del bloque opciones (1624-1654) al subyacente (0326-0340), ambos en base del ahorro mismo tramo.
• Comisiones de broker + diferencia metodológica FX (~−325 €): el PDF DeGiro excluye las comisiones del G/P reportado (lo declara la propia nota del informe) y usa tipo de cambio al cierre del día en lugar del FX literal aplicado a cada operación. Anclaje Art. 35.1.b LIRPF (gastos inherentes a la operación, deducibles) + DGT V0706-22. Aplica a operaciones en bolsas con comisión real (Burberry, Nike, Visa, Veeva, NVIDIA, Alphabet, ASML, Soitec, Pennon, Datagroup, Digital Value...).
• Pérdida bloqueada por regla 2M: Nagarro SE 16-mayo-2025 y Pennon Group PLC 02-abril-2025 — Cuádrate las marca, DeGiro no. Sin impacto directo en cuota del año, pero la AEAT puede regularizar si declaras una pérdida fiscalmente bloqueada como computable.
• Coste de derechos scrip prorrateado: ACS RTS (01-jul, 22-jul, 16-jul), Pennon NIL (12-feb), Viscofan RTS (17-dic, +25 €). DeGiro los reporta como "venta a 0 €"; Cuádrate los suma al coste de adquisición del subyacente (Art. 37.1.a §4 LIRPF). El impacto en el ejercicio 2025 es marginal (~25 €), pero el coste de adquisición queda mal repartido para ventas futuras.

Caso de estudio: cuando vender una call en el mercado equivocado te abre un corto sin que lo sepas

Este es el caso más sutil de toda la reconciliación, porque no es un hueco del PDF de DeGiro — es un patrón operativo que el usuario no sabe que está provocando cuando opera opciones sobre activos custodiados en un mercado distinto al de la opción. El extracto lo refleja correctamente con todas sus líneas, pero la interpretación fiscal requiere entender qué pasó económicamente antes de tomar las dos órdenes del día siguiente como dos trades independientes.

En la cartera de prueba aparece con Klepierre (FR0000121964) en agosto 2025. La cronología:

• El inversor tenía 100 acciones de Klepierre depositadas en Xetra (Alemania), compradas en 2024 vía ejercicio de una put a 23,80 €.
• En 2025 vendió una call C33 sobre Klepierre en Euronext París, no en Xetra. Cobró la prima.
• 15-ago-2025: la call se ejerce automáticamente al vencimiento. El broker tiene que entregar 100 acciones a 33 € en París, pero las acciones del inversor están en Xetra. El broker presta 100 acciones en París (apertura del corto) y las entrega al comprador de la call. El inversor recibe 3.300 € + la prima de 55 € (integrada por DGT V2172-21).
• 18-ago-2025 09:15: el inversor vende sus 100 reales en Xetra a 34,90 €.
• 18-ago-2025 10:50: el inversor compra 100 en Euronext París a 34,88 € para devolverlas al broker (cierre del corto).

Inventario al cierre del año: 0 acciones. Comprobación rápida: empezó con 100, terminó con 0 → ha vendido 100 en términos netos. Si las dos operaciones del 18-ago fueran trades reales independientes, habría tenido que pasar por una posición de 200 en algún momento — y no fue así.

El falso amigo: un patrón ambiguo en el CSV

En el CSV de transacciones, el par del 18-ago aparece como dos órdenes independientes con su Order ID propio, sus comisiones y precios casi idénticos. No hay un campo que indique la naturaleza económica de la operación: si lo miras aisladamente, no sabes si es un corto cubierto, una transferencia interna de custodia, un doble routing por liquidez, o algún otro patrón. Un parser que solo mire los importes podría neutralizar las dos patas pensando que se anulan al amparo del Art. 33 LIRPF (no alteración patrimonial), y filtrarlas del FIFO. Pero hay una señal de contexto que desambigua: existe una venta del mismo ISIN en los días previos (la call ejercida del 15-ago) que indica que la posición en ese mercado ya estaba consumida. Cuádrate usa esta señal como heurística (ventas del mismo ISIN dentro de ±7 días del candidato) y procesa el par como apertura+cobertura de corto en lugar de neutralizarlo.

Las tres formas de declarar esto y por qué dos son trampas

Tratamiento A — "Venta + compra real como dos trades independientes". Lo intuitivo si miras solo las dos órdenes del 18-ago: hay dos comisiones, hay dos centros, son dos trades. Pero entonces la compra del 18-ago en París cuenta como adquisición de valor homogéneo dentro de los 2 meses anteriores y posteriores a cualquier otra venta de Klepierre con pérdida (Art. 33.5.f LIRPF). Activa la regla 2M sobre operaciones reales del usuario, bloqueando pérdidas legítimas en otras ventas de Klepierre durante el mismo año. Un perjuicio fiscal que el usuario no provocó.

Tratamiento B — "Neutralizar al amparo del Art. 33 LIRPF". Excluir las dos patas del FIFO bajo el razonamiento de "no alteración patrimonial" (misma posición agregada antes y después). Atractivo en abstracto, pero aquí no encaja — hubo un corto económico real con entrega de acciones prestadas, una venta de las acciones propias por separado y una recompra. Filtrar las patas oculta la pérdida real de las comisiones del 18-ago y deja el inventario contable inconsistente con la realidad económica.

Tratamiento C — el que Cuádrate aplica. Procesar como apertura + cobertura de corto, generando dos matches FIFO independientes:

1. Venta real del lote 2024. Las 100 acciones que tenía en Xetra desde marzo de 2024, se entregan vía ejercicio de la call con prima integrada (DGT V2172-21):
   • Importe transmisión: 3.355,00 € (3.300 de strike + 55 de prima integrada).
   • Coste adquisición: 2.391,04 € (lote 18/03/2024 con su prima de put ejercida y comisiones originales).
   • Gastos venta: 0,75 € (comisión de ejercicio de opción).
   • G/P: +963,21 €.
2. Apertura + cobertura del corto. Las dos patas del 18-ago se procesan como un solo match FIFO, con la G/P realizada al cierre (Art. 33 LIRPF + Art. 35.1.b LIRPF):
   • Importe transmisión (apertura): 3.490,00 €.
   • Gastos venta (apertura): 3,90 € (comisión Xetra).
   • Coste adquisición (cobertura): 3.506,85 € (3.488 precio compra + 4,90 comisión París + 13,95 ITF francés).
   • G/P: −20,75 €.

Total Klepierre 2025 declarado en casillas 0326-0340: +963,21 − 20,75 = +942,46 €.

El año cierra con 0 acciones de Klepierre, no se activa la trampa 2M, las comisiones del corto se deducen como gastos inherentes (Art. 35.1.b LIRPF + DGT V0706-22) y el inversor declara la pérdida real de 20,75 € sin necesidad de revisión manual.

La moraleja operativa: cuidado con dónde vendes las calls

El corto forzado intra-broker es la consecuencia fiscal de un error operativo: vender una call sobre un activo cuya custodia está en otro mercado. La operación se ejerce y el broker tiene que prestarte acciones para entregarlas, generando comisiones y posiblemente una pequeña pérdida por el spread del cierre. No es un error grave económicamente (el spread fue ~2 € sobre 3.500 € de operación), pero el riesgo fiscal sí puede serlo: si la AEAT regulariza tratando las dos patas del cierre como ventas independientes con activación de la regla 2M, podría bloquear pérdidas computables sobre tu propia operativa real adyacente. Cuádrate detecta el patrón automáticamente; declararlo bien es la diferencia entre una declaración limpia y un riesgo de regularización significativo.

Ejemplo cuadrado: una operación real de Burberry en LSE

Operación de la reconciliación — Burberry Group PLC (ISIN GB0031743007), compra y venta en LSE durante 2025. Resultado de la reconciliación operación a operación:

• G/P reportada por el PDF DeGiro: −92,00 €.
• G/P fiscalmente correcta (con Art. 35.1.b LIRPF aplicado): −100,16 €.
• Diferencia: −8,16 €, atribuida íntegramente a "comisión/tasas (venta 3,91 + compra 4,25 €) — DeGiro las excluye explícitamente del G/P reportado".

Lectura: el PDF DeGiro calcula la G/P sin descontar las comisiones de la operación (ni las tasas externas que viajan con ellas). El Art. 35.1.b LIRPF obliga a sumar al valor de adquisición y restar del valor de transmisión todas las comisiones y tributos inherentes, no solo el precio bruto.

Para acciones del Reino Unido fuera del segmento AIM, encima de las comisiones del broker hay que añadir el Stamp Duty Reserve Tax al 0,5% sobre el valor de la compra. DeGiro lo retiene y lo paga en tu nombre, pero no lo refleja en el G/P del PDF. Lo cubre el caso de un hilo previo en Rankia donde detallamos cómo el Stamp Duty no aparece integrado en el G/P del "Annual Report" pese a estar cargado en el CSV de transacciones.

En operaciones individuales la diferencia es pequeña; multiplicada por 30-50 operaciones del año en bolsas con tasas externas (LSE, Euronext París, Borsa Italiana, BME), suma los cientos.

Cómo Cuádrate ataca cada uno de los huecos

El enfoque general: no leer el PDF anual. Leer el CSV de transacciones de DeGiro (sección Actividad → Exportar), donde sí están todas las tasas externas desglosadas, todas las comisiones, todos los movimientos de derechos y todas las primas con su flag de ejercicio.

• Tasas externas: Cuádrate las suma al valor de adquisición o resta del valor de transmisión según el evento. Aplicado por ISIN y por lote, respetando FIFO multi-broker entre DeGiro e IBKR (Art. 37.2 LIRPF y Art. 8 RIRPF sobre valores homogéneos).
• FX: usamos el FX literal de cada operación tal como aparece en el CSV. Si el broker indica explícitamente el FX que aplicó a esa operación, ese es el que vale.
• Prima de opción ejercida: detectamos el cierre de la opción por ejercicio (no por venta en mercado) y movemos la prima al precio de adquisición o transmisión del subyacente. La opción desaparece como línea independiente en el informe; el subyacente refleja el coste real.
• Regla 2M: el motor revisa todas las ventas con pérdida y comprueba si dentro de los 2 meses anteriores y los 2 meses posteriores (cómputo de fecha a fecha, conforme al Art. 33.5.f LIRPF) hay una compra del mismo ISIN. Si la hay, marca la pérdida como diferida y lo señala en el informe con el aviso, la casilla afectada y el artículo.
• Derechos de scrip: detectamos el ISIN de derechos (sufijos -RTS, -NIL, -DR en muchos casos) y prorrateamos el coste original entre acciones antiguas y nuevas (Art. 37.1.a §4 LIRPF). El informe muestra el coste actualizado de la posición tras el scrip.
• Cambio de mercado intra-broker: par compra+venta misma fecha en bolsas distintas (típico cuando DeGiro mueve una posición de Frankfurt a Euronext, por ejemplo): no es una alteración patrimonial (Art. 33 LIRPF), Cuádrate lo neutraliza automáticamente.

Lo que el PDF DeGiro tampoco hace: agruparte las operaciones para RentaWeb

Aunque corrijas a mano los huecos doctrinales que hemos visto (tasas y comisiones, FX, regla 2M, prima de opciones, scrip), queda la fricción operativa para los inversores con volumen: si has ejecutado 200, 500 u 800 operaciones sobre el mismo valor durante el año, RentaWeb no te obliga a dar de alta cada una. La sección F2 admite N entradas por Entidad Emisora; RentaWeb valida los totales por entidad y la marca 2M; el número de filas es decisión del declarante.

La forma correcta de agregar es separar por naturaleza fiscal dentro del mismo ISIN, máximo 2 entradas por valor:

• Registro A — Integrable: ganancias y pérdidas sin regla 2 M. Si hay pérdida diferida que aflora este año (Art. 33.5.f LIRPF último párrafo), se suma al valor de adquisición de esta línea (forma A doctrinal). Sin checkbox 2M.
• Registro B — Diferida 2M: agrega las pérdidas afectadas por recompra dentro de los 2 meses. En el subformulario individual marca el checkbox «No imputación de pérdidas por recompra de valores homogéneos». RentaWeb excluye esas pérdidas del cómputo automáticamente.

El resultado fiscal es matemáticamente idéntico a meter las N operaciones una a una: las sumas son lineales y la marca 2 M actúa fila a fila. El error grave que la AEAT regulariza después es meter todo junto en una línea: la pérdida 2 M se compensa con las ganancias dentro de la línea y rompe el diferimiento, computando como deducible algo que la ley dice que está bloqueado hasta la transmisión definitiva del lote recomprado.

El motor de Cuádrate detecta operativa intensiva sobre el mismo ISIN (≥ 20 cierres FIFO) y colapsa el detalle a estos 2 registros con las cifras y fechas listas para teclear. El detalle operación a operación queda en el XLSX maestro (hoja G_P_por_valor, outline expandible) con el coste editable enlazado a la hoja Operaciones. Ejemplo numérico de 247 cierres FIFO en NVIDIA y mecánica completa en la guía pilar para daytraders DeGiro/IBKR.

Preguntas frecuentes

¿El PDF anual de DeGiro no me sirve para nada?

Sí sirve — para contrastar el agregado de dividendos y la lista de ISINs operados durante el año. Es un buen "checksum" rápido. Lo que no sirve es para tomarlo como input directo de las casillas de RentaWEB sin reconciliar contra el CSV. Si lo haces, declararás G/P inflada en la mayoría de operaciones (porque las tasas externas se quedan fuera) y, simultáneamente, te perderás las pérdidas diferidas por regla 2M (con riesgo de regularización por la AEAT más adelante).

¿Esto también pasa con Interactive Brokers?

Parcialmente. IBKR reporta más detalle por operación en su Activity Statement (formato CSV), incluyendo "Other Fees" donde sí aparecen las tasas externas. Pero IBKR tampoco aplica la regla 2M ni integra la prima de opción ejercida en el subyacente — esas son interpretaciones fiscales españolas que ningún broker extranjero hace. La diferencia es que con IBKR la materia prima del CSV es más completa, así que la reconstrucción manual o automática es más fiable.

¿Esto cambia si tengo IBAN español con DeGiro? ¿O con Trade Republic?

DeGiro sigue siendo broker extranjero (matriz en Países Bajos, custodia en Alemania) aunque tengas saldo en EUR con IBAN europeo: no practica retención en origen para Hacienda española. Trade Republic abrió sucursal en España en marzo de 2025 y migró las cuentas de sus clientes a IBAN ES en junio de 2025; desde entonces sí practica retención y reporta a la AEAT, y los datos aparecen en el borrador. Aun así, la clasificación de cada producto a su casilla concreta sigue siendo responsabilidad del declarante — los códigos que envía el broker no siempre encajan con la clasificación más adecuada para cada caso, así que conviene contrastar el borrador contra el extracto antes de aceptarlo. Lo explicamos en esta guía sobre Trade Republic Renta 2025.

¿Y la doble imposición de dividendos extranjeros?

El PDF DeGiro te da el bruto del dividendo y la retención en origen aplicada — eso está bien — pero no clasifica el país ni el CDI aplicable para el cálculo del topado de la deducción del Art. 80 LIRPF, ni te genera el flujo de los dos popups encadenados de la casilla 0588 en RentaWEB. Lo explicamos en la guía específica de la casilla 0588.

¿Y los ETFs UCITS? ¿En qué bloque van?

Desde la Renta 2025 los ETFs UCITS cotizados tienen subapartado propio en F2 — casillas 2224-2236 (Art. 75.3.j RIRPF, RD 249/2023) — no van junto a las acciones en 0326-0340. Es un cambio reciente y el PDF DeGiro no marca el bloque: solo agrega "G/P por venta de IIC cotizada". Te toca clasificarlo tú. Detalle completo en esta guía de las casillas 2224-2236.

¿Aplica todo esto también a un ETC físico (oro, plata)?

No. Los ETCs físicos no son IIC y no se les aplica el régimen del Art. 75.3.j. Son rendimientos del capital mobiliario por cesión a terceros (Art. 25.2 LIRPF) — van en la casilla 0031, no en 2224-2236. La doctrina la fija la DGT en la consulta vinculante V0267-25 de 13-03-2025. Detalle completo aquí.

Esta guía es informativa y no constituye asesoramiento fiscal profesional. La información se basa en la normativa vigente para la Renta 2025 (Ley 35/2006 del IRPF, Reglamento del IRPF, doctrina DGT V2172-21 y V0267-25, y manual práctico AEAT 2025) tal como está publicada en el BOE, la sede electrónica de la AEAT y el helpdesk oficial de DeGiro a fecha 10 de junio de 2026. Los datos de la "cartera de prueba" provienen de una reconciliación interna de validación del producto; no representan recomendación de inversión. Antes de presentar tu declaración, contrasta con tu asesor o gestor fiscal habilitado.